Novedades del 16 de diciembre de 2025: fuerte actualización en precios de transferencia, cómo tributa el SAC, asueto nacional para fin de año y nuevos valores de autónomos

El cierre de la semana trae un paquete de definiciones relevantes en materia fiscal, laboral y previsional. ARCA dispuso la mayor actualización histórica en los umbrales de precios de transferencia, se clarificó el tratamiento impositivo del Sueldo Anual Complementario bajo el nuevo régimen de Ingresos Personales, el Gobierno decretó asueto administrativo para las vísperas de Navidad y Año Nuevo, y se oficializaron los nuevos valores que deberán ingresar los trabajadores autónomos desde diciembre. A continuación, el panorama completo.

1. ARCA eleva los umbrales de precios de transferencia: salto a $1.500 millones y simplificaciones clave

Mediante la Resolución General 5798, ARCA actualizó de forma contundente los importes mínimos a partir de los cuales los contribuyentes quedan alcanzados por los regímenes de Precios de Transferencia y Operaciones Internacionales, cumpliendo lo dispuesto por el Decreto 767/2025.

Se trata del mayor ajuste desde la creación de estos regímenes, alineado con el nuevo marco inflacionario.

Nuevos umbrales principales

• Ingresos totales para el Régimen General: de $30.000.000 a $1.500.000.000.
• Operaciones con vinculadas / Países no cooperantes (F. 2668): de $3.000.000 / $300.000 a $150.000.000 / $15.000.000.
• Transacciones para Informe Maestro: total de $150.000.000 o individual de $15.000.000.
• Régimen Simplificado: límite de ingresos pasa de $60.000.000 a $3.000.000.000.

Cambios operativos destacados

• Informe Maestro simplificado: si no hubo cambios respecto del último ejercicio, podrá presentarse una nota de ratificación mediante el nuevo Formulario F. 2673.
• Firma digital obligatoria en el Estudio de Precios de Transferencia y DDJJ F. 4501.
• Reducción de cargas “sin movimientos”: tras dos períodos consecutivos se suspende la obligación hasta que cambie la situación del contribuyente.

La norma rige desde el 12/12/2025, con aplicación para ejercicios cerrados desde el 31 de octubre.

2. Ingresos Personales: cómo tributa el aguinaldo bajo el nuevo esquema impositivo

Desde 2024 el Impuesto sobre los Ingresos Personales sustituyó al antiguo esquema de Ganancias para empleados y pasivos. En este contexto, el SAC —que antes podía gozar de exención parcial— pasó a estar gravado, aunque con un mecanismo compensatorio.

El fin de la exención del SAC

La reforma eliminó la exención del Sueldo Anual Complementario que estaba sujeta a un tope de ingresos. A cambio, se creó la “Deducción SAC”, que busca mitigar el impacto fiscal.

1. Cómo se calcula la deducción especial

• Se suman las deducciones personales:
• Mínimo no imponible
• Cargas de familia
• Deducción especial incrementada

2. El total se divide por 12.

La deducción es variable y depende de la situación familiar del contribuyente, por lo que su efecto difiere entre solteros, casados y quienes tienen hijos.

El resultado: el SAC tributa, pero su impacto se reduce por la deducción proporcional, funcionando como una “compensación técnica” dentro del nuevo régimen.

3. El Gobierno decreta asueto para el 24 y 31 de diciembre: qué servicios quedan exceptuados

El Decreto 883/2025 estableció asueto administrativo para el personal de la Administración Pública Nacional los días 24 y 31 de diciembre, con el fin de facilitar los preparativos de las fiestas de Navidad y Año Nuevo.

Puntos centrales del decreto

• El asueto no alcanza a bancos ni entidades financieras.
• Los organismos deberán garantizar la prestación de servicios esenciales.
• Se espera un impacto positivo en el sector turístico, dada la extensión natural de los fines de semana festivos.

La medida, habitual en años anteriores, refuerza la tendencia de permitir mayor movilidad y organización familiar durante las celebraciones.

4. ARCA publica los nuevos valores de autónomos vigentes desde diciembre 2025

ARCA difundió los nuevos montos mensuales que deberán ingresar los trabajadores autónomos desde el período devengado diciembre 2025, con vencimiento en enero 2026. Los valores surgen de la actualización mensual establecida desde la reforma previsional de abril 2024.

Según el archivo oficial “Valores-autónomos-desde-diciembre-2025.pdf”, los importes quedan establecidos de la siguiente manera: 

Aportes mensuales – Categorías mínimas

• Categoría I: $61.230,68
• Categoría II: $85.721,64
• Categoría III: $122.460,30
• Categoría IV: $195.936,38
• Categoría V: $269.411,46

Régimen diferencial (actividades penosas o riesgosas)

• Categoría I´: $66.971,05
• Categoría II´: $93.758,05
• Categoría III´: $133.940,95
• Categoría IV´: $214.305,42
• Categoría V´: $294.668,78

Otros regímenes

• Afiliaciones voluntarias: $61.230,68
• Menores de 21 años: $61.230,68
• Beneficiarios de prestaciones previsionales: $51.663,39
• Amas de casa (aporte reducido): $21.048,05

El documento también incluye las rentas de referencia y los valores aplicables a categorías previas a 2007, fundamentales para liquidaciones especiales.

Conclusión

Las novedades del 16 de diciembre confirman un cierre de año marcado por reformas sustanciales y un ordenamiento técnico de múltiples regímenes:

• Precios de transferencia con umbrales inéditos,
• un tratamiento más transparente del SAC bajo Ingresos Personales,
• medidas administrativas pensadas para la organización social y turística,
• y nuevos aportes para autónomos en línea con la movilidad mensual.

Un combo que combina modernización normativa, actualización fiscal y previsibilidad operativa para contribuyentes, empresas y organismos públicos.