Novedades económicas y laborales del 2 de diciembre de 2025: cuatro definiciones clave para contribuyentes, empresas y trabajadores

El cierre del año trae consigo una batería de medidas que reordenan el escenario regulatorio argentino en materia tributaria, financiera y laboral. Desde la actualización del régimen de IVA para plataformas digitales hasta nuevas excepciones cambiarias, señales fiscales sobre la recaudación y una guía práctica sobre el aguinaldo 2025, estas son las novedades más relevantes del día.

1. ARCA redefine la habitualidad en el IVA para operaciones por plataformas digitales

La Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) publicó hoy la Resolución General 5794, que actualiza los parámetros utilizados para determinar la habitualidad en operaciones realizadas mediante plataformas digitales. La normativa impacta en vendedores de productos y prestadores de servicios que aún no cuentan con una categorización fiscal definida (IVA, exentos o Monotributo).

Nuevos umbrales de habitualidad desde diciembre

A partir del 1° de diciembre de 2025, se considerará habitualidad cuando se cumpla alguno de los siguientes parámetros:

• Mensual: 10 o más operaciones en un mes y un monto igual o superior a $750.000.
• Cuatrimestral: 4 o más operaciones por mes durante 4 meses consecutivos, y un acumulado total igual o superior a $750.000.

Los montos —actualizados por primera vez desde la norma original AFIP 5319— duplican los valores previos y buscan adecuar el régimen al volumen actual del comercio electrónico.

Excepción para bienes usados personales

Se mantiene la excepción para ventas de bienes muebles usados de uso personal, ahora actualizada:

No se considerará habitualidad si el monto de las operaciones del cuatrimestre es inferior a $1.500.000.

El vendedor podrá usar esta excepción solo una vez cada dos años.

Otros aspectos clave

• Identificación obligatoria: las plataformas deberán exigir CUIT, CUIL o CDI.
• Perfeccionamiento del régimen: la percepción del IVA se realiza con el cobro de la comisión por intermediación.
• Alta y baja automática de la categoría “No Categorizado”.
• Consulta de percepciones: los usuarios podrán verificar importes y motivos vía el servicio “Nuestra Parte”.

La medida obliga a revisar la situación fiscal de quienes operan habitualmente en marketplaces y refuerza el control sobre el comercio digital creciente.

2. CNV habilita nuevas excepciones para transferencias de valores negociables al exterior

Mediante la Resolución General 1093/2025, la Comisión Nacional de Valores introdujo una excepción significativa al tope diario de $200 millones aplicable a transferencias al exterior de valores negociables.

La norma permite exceder ese límite cuando se trate de valores emitidos por el Tesoro Nacional, adquiridos como resultado de procesos de reinversión de servicios (capital o renta) de otros títulos públicos pagaderos en pesos.

Condiciones para acceder a la excepción

• Valores elegibles: cualquier título emitido por el Tesoro Nacional.
• Origen: deben provenir de reinversiones de servicios generados por otros títulos públicos previamente adquiridos en licitación primaria.
• Plazo mínimo de amortización del título original: 180 días desde su emisión.
• Monto máximo: hasta el valor nominal equivalente a los servicios reinvertidos.

La nueva excepción rige para todas las operaciones realizadas desde el 1° de diciembre de 2025.

Con esta medida, la CNV intenta dotar de mayor previsibilidad al mercado de deuda pública y facilitar la operatoria de reinversión en un contexto de alta rotación de títulos del Tesoro.

3. Recaudación tributaria: cuarta caída consecutiva y señales mixtas en la actividad económica

La recaudación de noviembre volvió a mostrar señales de debilidad: cayó en términos reales por cuarto mes consecutivo, en un escenario marcado por la pérdida de dinamismo del comercio interno y el repunte sostenido de las importaciones.

Un contraste marcado: suben los impuestos por importación, caen los ligados al consumo

• Los derechos de importación crecieron y ya representan el 4% de la recaudación total, impulsados por compras externas que superan los USD 7.000 millones mensuales.
• Las retenciones a las exportaciones —muy afectadas por adelantos de liquidación y por la brecha cambiaria— cayeron al 1,5% del total recaudado.

El “efecto base” y la lectura oficial

El Gobierno sostuvo que la caída real del 8,6% interanual está afectada por ingresos extraordinarios de noviembre 2024. Sin estos efectos, la caída real sería cercana al 1,5%.

Aun así, la comparación mensual (octubre vs. noviembre) también revela un descenso real del 3,5%.

Indicadores clave

• IVA DGI: -5% interanual, reflejando la desaceleración del comercio.
• Seguridad Social: -1%, revirtiendo meses de crecimiento.
• Ganancias: acompaña la inflación, es el 20% del total.
• Impuesto a los combustibles: +17% real, alcanza el 3% de la recaudación.

Gasto público bajo presión

La estrategia fiscal continúa apoyada en el recorte del gasto primario:

• Subsidios a energía y transporte: -3,2% real.
• Salarios del sector público: caída interanual por noveno mes consecutivo (-7,2% real).
• El Gobierno evalúa un nuevo recorte del 10% en la planta de la administración central.

Con este panorama, los analistas advierten que el superávit fiscal descansa más en el ajuste del gasto que en la mejora tributaria, lo que podría tensionar el clima político y económico en los próximos meses.

4. Aguinaldo 2025: guía práctica para calcular el SAC de diciembre

De cara al cierre del año, miles de trabajadores y empleadores se preparan para liquidar la segunda cuota del Sueldo Anual Complementario (SAC). El cálculo del aguinaldo 2025 mantiene la fórmula tradicional: la mitad de la mayor remuneración mensual del semestre.

¿Quiénes cobran el aguinaldo?

Incluye a:

• Trabajadores registrados privados
• Empleados públicos
• Personal doméstico formal
• Trabajadores rurales
• Jubilados y pensionados (según calendario ANSES)

No lo cobran:

• Monotributistas
• Autónomos
• Trabajadores informales

Cómo se calcula el SAC

1. Identificar el semestre: julio–diciembre para la segunda cuota.
2. Determinar la mayor remuneración bruta: incluye básico, extras, comisiones, premios y todo concepto remunerativo.
3. Dividir esa cifra por dos.

Ejemplos

• Sueldo estable: si el mejor sueldo fue $400.000 → aguinaldo: $200.000.
• Sueldo variable: mejor sueldo $410.000 → aguinaldo: $205.000.
• Ingreso reciente: con mejor sueldo de $300.000 y 4 meses trabajados → $100.000 proporcional.

Fechas clave

• Límite de pago: 18 de diciembre.
• Demora máxima permitida: 4 días hábiles.

Ante incumplimientos, el trabajador puede reclamar vía gremial, administrativa o judicial.

Conclusión

Las medidas anunciadas este 2 de diciembre consolidan una agenda económica y regulatoria activa: controles más ajustados sobre el comercio digital, excepciones que buscan ordenar el flujo financiero externo, señales fiscales que muestran límites al ritmo de recuperación y una guía indispensable para el cierre de año laboral.

Un cierre de 2025 atravesado por ajustes, cambios normativos y desafíos operativos que exigirán atención permanente de empresas, profesionales y trabajadores.